Yeni yıldan itibaren geçerli olmak üzere, bazı vergi ve harçlar yeniden değerleme oranında artırılırken, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere çeşitli tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellenmiş durumda. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan çeşitli genel tebliğler, Resmi Gazete’nin bugünkü mükerrer sayısında yayımlanarak yürürlüğe girdi. Bu düzenlemeler, 2025 yılı itibarıyla vatandaşların ekonomik yüklerini etkileyen önemli değişiklikler içeriyor.
Yeniden Değerleme Oranı ve Güncellemeler
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 2025 yılında uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu tutarlar açıklandı. 2024 yılı için belirlenen yeniden değerleme oranı %43,93 olarak gerçekleşmişti ve bu oran, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile Kasım ayında ilan edilmişti. Bu oran temel alınarak, çeşitli vergi ve harçlar güncellenirken, gelir vergisi tarifesi ve mükelleflerin yararlanabileceği istisna tutarları da revize edildi.
Gelir Vergisi Tarifesinde Değişiklikler
Gelir Vergisi Kanunu‘nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı. 2025 yılında uygulanacak yeni gelir vergisi tarifesi şu şekilde belirlendi:
- İlk dilim: 110 bin liradan 158 bin liraya
- İkinci dilim: 230 bin liradan 330 bin liraya
- Üçüncü dilim: 580 bin liradan 800 bin liraya
- Dördüncü dilim: 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya
Ücret geliri elde edenler için üçüncü dilim, 870 bin liradan 1 milyon 200 bin liraya yükseltildi. İlk gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.
Asgari Ücret ve Vergi İstisnaları
Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltarak ekonomik yüklerini hafifletiyor. Asgari ücretin vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler, 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.
Ayrıca, çalışanlara sağlanan yemek ve yol parası gibi yan haklar da güncellenmiştir. Günlük 170 lira olan yemek parası istisna tutarı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna tutarı ise 126 liraya çıkarıldı. Bu sayede, aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna edilerek çalışanlara ödenebilecek.
İstisna ve İndirimlerde Artış
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş birçok mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya yükseltildi. Ayrıca, tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıkarıldı.
